Контрольная «Закрытие периода»,
Бухгалтерский учет в Красноярске

Отразить проводки в ноябре и декабре. Отразить проводки по счёту 91. Отразить закрытие счёта 91. Составить проводку начисления налога на прибыль. Определить чистую прибыль компании. Задание 1. Проводки в ноябре и декабре Условие. ООО «Феникс» создано в августе 2023 года. В сентябре и октябре деятельности не было. В ноябре и декабре деятельность характеризуется следующими показателями: Показатель Ноябрь Декабрь Всего за год Выручка от продажи продукции 420 000 540 000 960 000 В том числе НДС с продаж 70 000 90 000 160 000 Себестоимость продаж 250 000 350 000 600 000 Расходы на продажи 40 000 60 000 100 000 Финансовый результат от продаж 60 000 40 000 100 000 Что нужно сделать Отразите в копии шаблона проводки в ноябре и декабре. Задание 2. Проводки по счёту 91 Условие. На счёте 91 «Прочие доходы и расходы» (аналогичен счёту 90 «Продажи») учитываются прочие доходы и расходы: ООО «Феникс» хранит средства на расчётном счёте в АКБ «МСБ». Проценты, начисленные в декабре за использование банком денежных средств организации, — 200 руб. ООО «Феникс» направило в декабре 2023 года претензию к ООО «РНК» за несвоевременную поставку материалов в размере 150 руб. ООО «РНК» признало пени и оплатило их до конца года. В результате пожара оприходованы материалы, оставшиеся от списания имущества, непригодного к восстановлению, по цене возможного использования — 2 тыс. руб. ООО «Феникс» заплатило банку в декабре комиссионное вознаграждение за выдачу кредита в размере 500 руб. ООО «Феникс» признало и перечислило в декабре пени за несвоевременную поставку товаров на адрес ООО «Трек» в размере 200 руб. В результате пожара было уничтожено готовой продукции на сумму 36 тыс. руб. Что нужно сделать Отразите проводки по счёту 91. Задание 3. Закрытие счёта 91 Условие. Порядок учёта операций по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» с использованием субсчетов аналогичен порядку учёта операций по счёту 90 «Продажи»: по счетам 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» записи производятся накопительно в течение отчётного года; сальдо прочих доходов и расходов ежемесячно списывается со счёта 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счёт 99 «Прибыли и убытки»; в конце отчётного года субсчета 91/1 и 91/2 закрываются на 91/9. Что нужно сделать Отразите закрытие счёта 91. Задание 4. Проводка начисления налога на прибыль Условие. По результатам года положительный финансовый результат счетов 90 и 91 облагается налогом на прибыль в размере 20%. Что нужно сделать Составьте проводку начисления налога на прибыль. Задание 5. Чистая прибыль компании Условие. На счёте 99 «Прибыли и убытки» выявляется конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток), который складывается из следующих показателей: финансовый результат от обычных видов деятельности (в корреспонденции со счётом 90/9); финансовый результат прочих доходов и расходов (в корреспонденции со счётом 91/9); начисленные платежи налога на прибыль и платежи по перерасчётам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумма причитающихся налоговых санкций (в корреспонденции со счётом 68 «Расчёты по налогам и сборам»). По окончании отчётного года счёт 99 «Прибыли и убытки» закрывается. Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчётного года списывается со счёта 99 «Прибыли и убытки» на счёт 84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)». Что нужно сделать Определите чистую прибыль компании. Вы готовы приступить к работе, если: прошли модуль «Покупатели» и выполнили практическую работу модуля по составлению проводок, изучили текущий модуль «Бухгалтерская отчётность» и посмотрели видеоразбор сложных вопросов по бухгалтерской отчётности.